บราซิลเดินหน้าร่างกฎหมายลดหย่อนภาษีและเพิ่มภาษีการพนัน

รัฐสภาบราซิลได้เดินหน้าผลักดันมาตรการทางภาษีครั้งใหญ่ ซึ่ง ลดสิทธิประโยชน์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง ขณะเดียวกันก็เพิ่มภาษีสำหรับผู้ประกอบการพนัน บริษัทฟินเทค และกิจกรรมทางการเงินบางประเภท ร่างกฎหมายดังกล่าวได้รับการอนุมัติจากทั้งสองสภาภายในระยะเวลาอันสั้น และขณะนี้กำลังรอการตัดสินใจขั้นสุดท้ายจากประธานาธิบดี ซึ่งจะเป็นผู้กำหนดว่ามาตรการดังกล่าวจะถูกประกาศใช้เป็นกฎหมายหรือไม่

วุฒิสภาอนุมัติข้อเสนอดังกล่าวเมื่อช่วงดึกวันพุธที่ 17 ธันวาคม ด้วยคะแนนเสียง 62 ต่อ 6 เสียง หลังจากที่สภาผู้แทนราษฎรอนุมัติไปก่อนหน้านี้ในช่วงเช้าตรู่ของวันเดียวกัน ร่างกฎหมายฉบับนี้จดทะเบียนอย่างเป็นทางการในชื่อ PLP 128/2025 โดยมีจุดประสงค์เพื่อลดมาตรการจูงใจทางภาษีของรัฐบาลกลางลง 10% ในหลายภาคส่วน และกำหนดให้มีการเพิ่มภาษีแบบค่อยเป็นค่อยไปสำหรับบริษัทรับพนันออนไลน์ บทบัญญัติส่วนใหญ่มีกำหนดจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 โดยอยู่ภายใต้ระยะเวลาการรอคอยตามรัฐธรรมนูญสำหรับภาษีใหม่หรือการเพิ่มภาษี

การลงคะแนนของวุฒิสภาและเหตุผลทางการเงิน

แรนดอลฟ์ โรดริเกส ผู้รายงานร่างกฎหมายในวุฒิสภา ซึ่งดำรงตำแหน่งผู้นำรัฐบาลในรัฐสภาด้วย สนับสนุนมาตรการนี้ในฐานะเครื่องมือในการประเมินมาตรการจูงใจทางภาษีที่มีมาอย่างยาวนาน เขาให้เหตุผลว่าสิทธิประโยชน์ดังกล่าวจำเป็นต้องได้รับการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเพื่อหลีกเลี่ยงการเสริมสร้างความเหลื่อมล้ำ “ดังนั้น ข้อเสนอนี้จึงมุ่งลดมาตรการจูงใจ เพิ่มความโปร่งใสและการควบคุมจำนวนเงิน มุ่งสู่ความรับผิดชอบทางการคลังที่มากขึ้น และในขณะเดียวกันก็ต่อสู้กับความบิดเบือนที่เกิดจากการขาดการประเมินมาตรการดังกล่าว [การให้มาตรการจูงใจ]” เขากล่าวในระหว่างการอภิปราย

ตามร่างกฎหมายที่ได้รับการอนุมัติ การลดหย่อนภาษีนี้ครอบคลุมถึงมาตรการจูงใจที่เกี่ยวข้องกับภาษีของรัฐบาลกลางหลายประเภท รวมถึง PIS/Pasep, Cofins, IPI, IRPJ, CSLL, ภาษีนำเข้า และเงินสมทบประกันสังคมของนายจ้าง ฝ่ายบริหารจะยังคงมีดุลยพินิจในการนำการลดหย่อนภาษีไปใช้ในวิธีใด โดยครอบคลุมถึงรายจ่ายภาษีที่ระบุไว้ในเอกสารแนบของกฎหมายงบประมาณปี 2026 และระบอบพิเศษอื่นๆ โดยอยู่ภายใต้ข้อยกเว้นที่กำหนดไว้

ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังปรับเปลี่ยนการจัดเก็บภาษีภายใต้ระบบกำไรที่คาดการณ์ไว้ด้วย บริษัทที่มีรายได้รวมต่อปีเกิน 5 ล้านเรียลบราซิล อาจเห็นฐานภาษีที่ใช้ในการคำนวณกำไรที่คาดการณ์ไว้เพิ่มขึ้น 10% โดยจะใช้เฉพาะกับส่วนที่เกินกว่าเกณฑ์ดังกล่าวเท่านั้น

การพนัน เทคโนโลยีทางการเงิน และภาระผูกพันใหม่ ๆ

ประเด็นสำคัญประการหนึ่งของข้อเสนอนี้เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการพนัน อัตราภาษีจากรายได้รวมจากการพนันจะเพิ่มขึ้นจากปัจจุบัน 12% เป็น 13% ในปี 2026 เพิ่มขึ้นเป็น 14% ในปี 2027 และถึง 15% ในปี 2028 ตามเนื้อหาในข้อเสนอ ครึ่งหนึ่งของรายได้ที่เพิ่มขึ้นจะถูกนำไปใช้ในระบบประกันสังคม และส่วนที่เหลือจะนำไปใช้ในโครงการด้านการดูแลสุขภาพ

ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังเพิ่มความเข้มงวดในการกำกับดูแลโดยกำหนดให้ผู้ประกอบการพนันที่ไม่ได้รับอนุญาตต้องรับผิดชอบร่วมกันในเรื่องภาษี นิติบุคคลหรือบุคคลที่โฆษณาแพลตฟอร์มการพนันที่ผิดกฎหมาย รวมถึงสถาบันการเงินหรือสถาบันการชำระเงินที่ยังคงดำเนินการธุรกรรมให้กับผู้ประกอบการที่ไม่ได้รับอนุญาตหลังจากได้รับการแจ้งเตือนอย่างเป็นทางการแล้ว อาจต้องรับผิดชอบร่วมกันในเรื่องภาษีที่เกี่ยวข้อง

บริษัทฟินเทคและบริษัทที่มีมูลค่าตลาดสูงจะเผชิญกับอัตราภาษีสมทบทางสังคม (CSLL) ที่สูงขึ้น โดยอัตรา 168 สล็อต CSLL จะเพิ่มขึ้นจาก 15% เป็น 17.5% ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2027 เว็บ ตรง และจะเพิ่มขึ้นเป็น 20% ตั้งแต่ปี 2028 เป็นต้นไป ส่วนสถาบันการเงินอื่นๆ รวมถึงตลาดหลักทรัพย์ องค์กรชำระบัญชีและหักบัญชี และผู้บริหารตลาดซื้อขายหลักทรัพย์นอกตลาดหลัก (OTC) ก็จะเห็นการเพิ่มขึ้นทีละน้อยจาก 9% เป็น 12% ภายในสิ้นปี สล็อต ออนไลน์ 2027 และเป็น 15% ตั้งแต่ปี 2028 เป็นต้นไป

ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังเพิ่มอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับดอกเบี้ยจากการจ่ายหุ้นให้แก่ผู้ถือหุ้นจาก 15% เป็น 17.5% โดยเริ่มใช้ในปี 2026 ในสภาผู้แทนราษฎร นายอากีนัลโด ริเบโร ผู้รายงานร่างกฎหมายได้อธิบายการเปลี่ยนแปลงนี้ว่าเป็น “มาตรการเพื่อปรับปรุงระบบภาษีให้สอดคล้องกัน” และประเมินว่าการปรับเปลี่ยนครั้งนี้จะส่งผลกระทบเป็นมูลค่า 2.5 พันล้านเรียลบราซิล

ข้อยกเว้น ข้อจำกัด และการถกเถียงทางการเมือง

กฎหมายฉบับนี้ได้ระบุข้อยกเว้นไว้หลายประการ การลดหย่อนภาษีจะไม่ครอบคลุมถึงความคุ้มครองตามรัฐธรรมนูญ เช่น ความคุ้มครองสำหรับองค์กรทางศาสนา พรรคการเมือง และหนังสือ ข้อยกเว้นอื่นๆ ได้แก่ สิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับเขตการค้าเสรีมาเนาส์ โครงการ Simples Nacional ผลิตภัณฑ์อาหารพื้นฐาน องค์กรการกุศล โครงการที่อยู่อาศัยและการศึกษา การบรรเทาภาษีเงินเดือน และนโยบายอุตสาหกรรมเฉพาะด้านเทคโนโลยีและเซมิคอนดักเตอร์

หากมูลค่ารวมของมาตรการจูงใจทางภาษีเกิน 2% ของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศของบราซิล ร่างกฎหมายฉบับนี้จะจำกัดการให้ การขยาย หรือการต่อยอดสิทธิประโยชน์ดังกล่าวเพิ่มเติม เว้นแต่จะมีมาตรการชดเชยควบคู่ไปด้วย รัฐบาลประเมินว่าปัจจุบันสิทธิประโยชน์ทางภาษีมีมูลค่าประมาณ 800 พันล้านเรียลบราซิลต่อปี

การอภิปรายในวุฒิสภาสะท้อนให้เห็นถึงมุมมองที่แตกต่างกันเกี่ยวกับผลกระทบทางเศรษฐกิจ วุฒิสมาชิกเอฟราอิม ฟิโล กล่าวว่าการลดแบบเชิงเส้นให้ความสมดุล โดยระบุว่าแนวทางนี้ “ท้ายที่สุดแล้วเป็นมาตรการที่มีผลกระทบที่สมดุลที่สุด” ดังที่ระบุไว้ในเว็บไซต์ของวุฒิสภาแห่งชาติ วุฒิสมาชิกเทเรซา คริสตินา สล็อต เว็บ ตรง เตือนว่าการลดปัจจัยการผลิตทางการเกษตรอาจสร้างแรงกดดันต่อราคาอาหาร แม้ว่าในที่สุดเธอจะสนับสนุนร่างกฎหมายนี้ 168 โดยกล่าวว่า “นี่เป็นกลไกที่รักษาประสิทธิภาพการผลิตและปกป้องกำลังซื้อของประชาชน”

โรเจริโอ มารินโญ ผู้นำฝ่ายค้าน วิพากษ์วิจารณ์มาตรการนี้ ว่าเป็นการขึ้นภาษีที่แฝงมาในรูปของนโยบายทางสังคม แม้จะมีข้อโต้แย้ง แต่ร่างกฎหมายนี้ก็ผ่านการพิจารณาและส่งต่อไปยังประธานาธิบดีลุยซ์ อินาซิโอ ลูลา ดา ซิลวา เพื่ออนุมัติ หากได้รับการลงนามเป็นกฎหมาย บทบัญญัติส่วนใหญ่จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2026 โดยผู้ประกอบการพนันจะได้รับประโยชน์จากการเลื่อนเวลาตามรัฐธรรมนูญ 90 วัน ก่อนที่อัตราภาษีที่สูงขึ้นจะมีผลบังคับใช้